年收入12万以上，教你如何申报个税

年收入12万以上，教你如何申报个税

2006年底，国家税务总局颁布了《个人所得税自行申报办法（试行）》，规定年收入12万元（含12万元）的个人所得税申报后，须向主管税务机关申报。年末。 《办法》一出，不少年收入超过或可能超过12万元的人开始关心如何计算自己的收入、如何填写个人纳税申报表等。

《个人报税4》

在IT公司做技术工作的王先生，对个人报税知之甚少，提出几个问题，相信也是很多人关心的。

每个月的税都被扣了，年底还要重新报税？

根据《办法》第三条规定，个人在一个纳税年度取得12万元所得的，无论取得各项所得时是否已足额缴纳个人所得税，也不论是否已办理纳税申报。与税务机关，每年期满后，应按规定向主管税务机关进行所有纳税申报。

王先生每月工资一万元。 虽然在发工资的时候单位已经作为扣缴义务人代扣了个人所得税，他不需要自己缴税，但是在申报的时候，王先生还是需要在里面核算工资收入。

三险一金应该计入收入吗？

税法明确规定，个人按照规定比例缴纳的住房公积金、基本医疗保险、基本养老保险和失业保险金，不计入工资薪金所得，免征个人所得税； 但超过规定比例的部分必须计入收入，缴纳个人所得税。

王先生每月缴纳住房公积金800元、养老保险640元、医疗保险160元、失业保险40元。 三险一金的缴纳符合规定，计算收入时可全部扣除。

哪些收入不能申报？

在计算年收入时，《办法》规定个人所得税和实施条例规定的免税收入以及允许税前扣除的相关收入，不得计入年收入。 例如，按规定缴纳的三险一金，除国家发放的补贴、津贴、国债、金融债券利息外，还发放福利金、养老金、救助金、保险赔款等。按照国家统一规定执行。

王先生通过购买国债获得利息收入2000元。 按照规定，这部分收入可以不报税。

个人报税可以由他人代为办理吗？

对自行难以准确办理纳税申报事项的纳税人，可委托具有税务资质的中介机构等代为办理纳税申报，也可委托代扣代缴个税的单位代为办理。 需要说明的是，纳税人委托具有税务资质的中介机构、扣缴义务人等个人代为办理个人自行申报的，应当与受托方签订个人自行申报的协议（合同）。所得税，否则税务机关不予受理。

年收入的计算

12万元是是否需要自我申报的分水岭。 王先生有多少收入，是否包含在自我申报中？ 根据《办法》所列的11项收入，王先生的收入一一核对。

工资、薪金收入

王先生一个月的工资单如表1所示。

王先生的工资单

按照规定，单位为个人和个人缴纳的三险一金不计入年收入。 王先生缴纳的三险一金均在税法规定的允许扣除额内。 因此，在计算年收入时，可以完全排除这部分收入。

王先生领取的年终奖也属于工资薪金收入，应计入计算。 王某年工资及工资收入=（10000-1640）×12+40000=140320元

利息、股息、红利收入

王先生取得的公司股权股利、国债利息、公司债券利息、存款利息、股票股利（红利）均为利息、股息、红利收入。 范围内。

王先生每年应申报的利息、股息、红利收入=公司分红+储蓄存款利息+公司债券利息+股票股利=10000+2000+1500+3000=16500元。

财产转让所得

王先生在炒股过程中通过转让股票取得的利润5万元，属于财产转让所得。

财产转让收入=股权转让收入=5万元

临时收入

一次性购买体育用品属于意外收入，按收入全额计算，为9000元。

王先生年收入=140320+16500+50000+9000=215820元>12万元，年收入12万元以上需自行申报。

填写报关单

填写个人所得税申报表时，除年收入外，还需填写应纳税额和已缴纳（扣除）的税款。 各类收入的税率不同，需要分别计算。

工资薪金应纳税额

我国税法规定工资薪金按5%至45%的超额累进税率征税（见表2），月收入1600元可享受个人免税，三个月支付的按规定保险是免税项目。

王先生每月应缴纳的工资税额=工资个人缴纳的三险一金-费用扣除标准=（10）×20%-375=977元。

一般各家公司的年终奖都是年底一次性发的，数额比较大。 国家对此实行优惠税率办法。 计算时，可将年终奖数额除以12年收入12万个税不申报，再按相应税率和速算扣除数计算应纳税额。 王先生年度一次性奖金应纳税额=年度一次性奖金×税率-速算扣除额=40000×15%-125=5875元（40000÷12=3333.33，对应税率为15%，快速计算 125 扣除）。 而王先生所在单位只代扣代缴个人所得税4500元，申报时应缴纳5875-4500=1375元的税款。

填写申报表时，工资薪金收入140320元，应纳税额17599元（977×12+5875），应纳税额1375元。

利息、股息和红利收入应纳税

根据规定，公司的股权股息、银行存款利息和企业债券利息均按20%的税率计算年收入12万个税不申报，上市公司的股息按20%的50%税率征收。

王先生利息、股权股利、股息收入的应纳税额为（10000+2000+1500）×20%+3000×50%×20%=3000元。 小王收到1500元企业债券利息，但没有代扣个人所得税。 因此，小王在申报时应额外缴纳300元税款。

填写申报表时，利息、股息、红利收入16500元，应纳税额3000元，应纳税额300元。

表3

财产转让所得应纳税额

目前，股权转让所得暂免征收个人所得税。 填写申报表时，财产转让收入应为5万，应纳税额为0，无需纳税。

附带所得的应纳税额

购买体育单次中奖收入9000元。 由于不超过1万元，暂免征个人所得税。

填写报关单时，意外收入9000，应纳税额0，不需要交税。