小规模劳务派遣服务公司增值税的账务处理

小规模劳务派遣服务公司，同一般纳税人一样，都可以采用差额计税的方式计算缴纳增值税。但在会计处理上，小规模劳务派遣服务公司和一般纳税人在会计科目使用上有些区别。接下来，我们就来学习一下小规模劳务派遣服务公司增值税的账务处理。

企业发生相关的成本费用允许扣减销售额时

借：应交税费——应交增值税

贷：主营业务成本

需要注意的时，采用差额纳税的方式，征收率为5%，而不是3%。

举例：牛哄哄劳务派遣公司，是查账征收的小规模纳税人，按季度申报。2020年靠前季度取得劳务派遣服务收入525000元，其中代支付工资、福利及社保费用420000元。选择差额纳税。

1、收到劳务派遣费时

借：银行存款 525000

贷：主营业务收入 500000 （525000/1.05）

应交税费——应交增值税 25000 （525000/1.05*0.05）

2、支付给劳务派遣人员工资等

借：主营业务成本 420000

贷：应付职工薪酬 420000

借：应付职工薪酬 420000

贷：银行存款 420000

3、取得**、差额扣税时

借：应交税费——应交增值税 20000 （420000/1.05*0.05)

贷：主营业务成本 20000

4、申报纳税时

借：应交税费——应交增值税 5000

贷：银行存款 5000

好了，小规模劳务派遣服务公司增值税的账务处理。更多增值税专题学习课程，请注册加入本站吧。