公司节税筹划(公司税务管理与筹划)

说到税务筹划，相信很多老板和财务都是或多或少有接到电话或者听说过，但是心中难免有些疑惑，国税还能节省吗？那不是触犯国家法律吗？对于我自己资金这方面有没有安全的等等问题，今天就来给大家讲解一下：

我们说的税务筹划，目前来说，我们是借助了一些地方的税收差，大家都知道，一些地方政府为了发展地区经济，会通过一些办法来引进企业，通过招商引资，让企业入驻进来，然后地方给的政策，有的是返税，有的是核定征收，因为各个地方都有不同的税收优惠政策。

然后核定征收是【根据财税2000第91号文可以申请核定征收，也就是收入等于利润，核定10%后，就变成了0.5%~3.5%】，有的是定额征收，甚至说申请高新企业也是一种方式。

首先这些核定征收针对的不是有限公司，而是个人独资企业

首先，个人独资企业是由于纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。从企业性质上来看，他是介于个体工商户和企业之间的一种企业性质。那么核定征收又是怎么样的呢？

核定征收的话，咱们园区核定利润率的10%，再按照五级累进制来纳税，核定之后的个税税率：0.5%~2.1%。加上增值税3个点和附加税0.18个点，综合税率5个点左右，除此之外，增值税部分还有额外奖励，比如咱们一年开票400万嘛，个税加上增值税加上附加税，算下来差不多18.6万左右。企业可以用主体公司与个人独资进行业务，把一些利润转移到个独企业，在个独企业纳税。相当于咱们用5个点左右的税率解决了所得税25%和分红个税20%的税收问题。

个人经营所得税核定征收（核定行业利润率10%）：

开票100万，行业利润率10%，对应税率20%，速算数1.05万，个税100万/1.03*10%*20%-1.05万=8917元

开票200万公司节税筹划，行业利润率10%，对应税率20%，速算数1.05万，个税200万/1.03*10%*20%-1.05万=2.83万

开票300万，行业利润率10%，对应税率20%，速算数1.05万，个税300万/1.03*10%*20%-1.05万=4.78万

增值税3%（返还地方留存的30%，即0.36%）

开票100万，增值税缴纳：100万/1.03*3%=2.91万（0.36万）

开票200万，增值税缴纳：200万/1.03*3%=5.83万（0.72万）

开票300万，增值税缴纳：300万/1.03*3%=8.74万（1.08万）

开票400万，增值税缴纳：400万/1.03*3%=11.65万（1.44万）开票500万，增值税缴纳：500万/1.03*3%=14.56万（1.8万）

现在很多企业老板为了节省税金，而铤而走险的去买票啊、虚开啊，这都是不可取的，被发现的话后果不用我说，大家也知道。所以这时候企业应该选择一个可靠，安全的节税方式来进行合理的税收筹划。

那么个人独资企业核定征收可以解决哪些问题呢？

1、25%的企业所得税

2、20%的分红税

3、高管工资太高 ，个人薪资所得税太高

4、现金支出没有发票入账

5、从公司账上借钱，长期挂账没有合适的理由

那么再来看看他的节税能力

按年利润500万计算：

企业税务筹划前：企业所得税：利润*25%=125万；股东分红个税：（利润-所得税）*20%=75万；应纳税总额：200万

企业税务筹划后：增值税：500万/(1+3%）*3%=14.56万；

附加税：500万*0.18%=0.9万；

个税：500万/(1+3%)*10%*30%-4.05万= 10.51万;

应纳税总额：25.97万

筹划后可省税金达174.03万公司节税筹划，这个数据，大家应该了然于心了吧，比起买票、虚开发票，增人头，高补低发什么的，核定征收安全又可靠，再也不用担心税务局查账了！

最后：纳税是我们每个公民的业务责任，不可以偷税漏税，利用国家政府扶持的优惠政策，是我们义不容辞的